Impôts 2025 : revalorisation des TMI
Dans le cadre de la loi de Finances 2025, la Commission Mixte Paritaire a voté pour une revalorisation du barème des tranches marginales d’imposition (TMI) au taux de 1.8 %, taux de l’inflation en 2024 hors tabac, au lieu des 2 % initialement prévus. Voici le nouveau barème à prendre en compte pour vos revenus de 2024 !
Comment calculer son taux moyen d'imposition en 2025 ?
Pour calculer son taux moyen d’imposition, il faut déterminer la fraction du revenu imposable pour une part. Cela se traduit par cette division :
Revenu net imposable du foyer/nombre de part du foyer
Ensuite, il faut appliquer le résultat précédent au tableau du nouveau barème progressif ci-contre pour déterminer son montant de l’impôt.
Enfin, il faut appliquer cette formule :
(Montant de l’impôt dû / Revenu net imposable du foyer) x 100
Barème d'impôts 2025
| Barème progressif impôts sur le revenu (pour une part) | |
|---|---|
Fraction du revenu | Taux d’imposition à appliquer |
| Jusqu’à 11 497 € | 0% |
| De 11 497 € à 29 315 € | 11% |
| De 29 315 € à 83 823 € | 30% |
| De 83 823 € à 160 336€ | 41% |
| Supérieur à 180 294 € | 45% |
Exemples concrets
Célibataire sans enfant
Ce célibataire déclare un revenu net imposable de 29 000 €. Il n’a que 1 part fiscale. Le barème progressif s’applique de cette façon.
- Jusqu’à 11 497 € : 0% soit 0€
- De 11 497 € à 29 315 € : 11% soit 1 959.98 €
Son impôt sera donc de 1 958.98 €
- Taux moyen d’imposition = (1 958.98/29 000)*100= 6.7 %
- Taux marginale d’imposition : 11 % (qui correspond à la dernière tranche)
Couple avec 2 enfants
Ce couple déclare un revenu net imposable de 60 000 €. Ce couple a 3 parts fiscales. Il faut donc ramener le revenu net imposable à 1 part : 60 000/3= 20 000 €
- Jusqu’à 11 497 € : 0% soit 0€
- De 11 497 € à 29 315 € (soit 17 818 €): 11% soit 1 959.98 €
Le résultat pour 1 part du foyer est à multiplier par 3. Son impôt sera donc de : 1 959.98 x 3=5 879.94 €
- Taux moyen d’imposition = (5 879.94/60 000)*100=9.7 %
- Taux marginale d’imposition : 11 % (qui correspond à la dernière tranche)
Que sont le taux moyen et le taux marginal d'imposition ?
En France, l’imposition est progressive. Cela signifie que le taux d’imposition n’est pas fixe. Il varie en fonction de tranches de revenu par part fiscale. Dès lors, le taux moyen (TM) d’imposition se calcule.
Le Taux marginale d’imposition (TMI) lui ne se calcule pas. Il correspond au taux qui s’applique à la dernière tranche des revenus.
A quoi sert le taux moyen?
Comme son nom l’indique, il permet de connaitre votre pourcentage d’imposition. Cela permet par exemple de modifier sont taux de prélèvement à la source, surtout si on a changé de situation.
A quoi sert le Taux Marginal d’imposition ?
Connaitre son taux marginal d’imposition permet de définir l’intérêt ou non de certains placements de défiscalisation. Nombreux sont les placements qui se basent sur le TMI. C’est par exemple le cas du PER qui permet une réduction d’impôts basé sur le TMI. Plus votre TMI est important, plus vous pourrez déduire une somme importante de vos impôts.
